经查询你单位增值税进项发票情况★◈★◈、发票抵扣认证情况发现★◈★◈,你单位2020年12月取得1份货物或劳务名称为“*建筑服务*机械租赁费”的增值税专用发票(发票代码★◈★◈:3700194130国内精品一卡二卡三卡公司★◈★◈,发票号码★◈★◈:14406388★◈★◈,金额10,533.98元必发★◈★◈,税额316.02元)★◈★◈,
目前属于数电票和纸质票并行的时期国内精品一卡二卡三卡公司★◈★◈,会计无论在收到发票还是开具发票时国内精品一卡二卡三卡公司★◈★◈,一定要对备注栏格外重视★◈★◈,不要像上述公司一样因为一个简单的备注栏问题被税务局处罚★◈★◈。
数电发票可直接通过“电子税务局”开具★◈★◈,其中★◈★◈,有5项特定业务★◈★◈,其相应的“备注信息”为必填项(不填开不了票)★◈★◈,包括★◈★◈:建筑服务★◈★◈、货物运输服务★◈★◈、不动产销售★◈★◈、不动产经营租赁服务★◈★◈、旅客运输服务★◈★◈。
货物运输服务备注栏必填内容包括【运输工具种类】【运输工具牌号】【起运地】【到达地】【运输货物名称】★◈★◈。
不动产经营租赁服务备注栏必填内容包括【不动产地址】【租赁期起止】【跨地(市)标志】【产权证书/不动产权证号】【面积单位】★◈★◈。
旅客运输服务没有必填信息★◈★◈,纳税人根据自己的需求填报“出发地”★◈★◈、“到达地”★◈★◈、“交通工具”等信息★◈★◈。
对于暂时还未进行数电票开票试点的地区来说★◈★◈,目前仍使用传统纸质发票或电子发票国内精品一卡二卡三卡公司★◈★◈,小编也给大家整理了这两类发票备注栏的填写方式★◈★◈,一起来学习吧~
销售方与售卡方不是同一个纳税人的★◈★◈,销售方在收到售卡方结算的销售款时国内精品一卡二卡三卡公司必发★◈★◈。★◈★◈,应向售卡方开具增值税普通发票★◈★◈,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”★◈★◈,且不得开具增值税专用发票★◈★◈。
应在发票备注栏注明保险单号★◈★◈、税款所属期(详细至月)★◈★◈、代收车船税金额★◈★◈、滞纳金金额运输服务★◈★◈、金额合计等★◈★◈。
发票的基本内容包括★◈★◈:发票名称必发bifa★◈★◈、发票代码★◈★◈、号码★◈★◈、联次及用途★◈★◈、客户名称★◈★◈、开户银行及账号★◈★◈、商品名称或经营项目★◈★◈、单位★◈★◈、数量★◈★◈、单价★◈★◈、大小写金额★◈★◈、开票人★◈★◈、开票日期★◈★◈、开票单位(个人)名称(章)★◈★◈、备注栏★◈★◈。
开具发票应当按照规定的时限★◈★◈、顺序★◈★◈、栏目★◈★◈、内容★◈★◈,全部联次一次性如实开具★◈★◈,并加盖发票专用章★◈★◈。开票方开具的不符合规定的发票★◈★◈,不得作为财务报销凭证★◈★◈,任何单位和个人是有权拒收的★◈★◈。
取得未按规定备注的发票★◈★◈,显然属于取得了不合规票据★◈★◈,违反发票管理法规★◈★◈,将由税务机关责令改正★◈★◈,税务机关还可以处1万元以下的罚款★◈★◈。
企业购进货物必发bifa★◈★◈,★◈★◈、劳务★◈★◈、服务必发bifa★◈★◈、无形资产★◈★◈、不动产时必发bifa★◈★◈,取得的增值税扣税凭证如果不符合法律★◈★◈、行政法规规定★◈★◈,进项税额不得从销项税额中抵扣国内精品一卡二卡三卡公司★◈★◈。
企业取得填写不规范必发bifa★◈★◈、不符合规定的发票★◈★◈,不得作为企业所得税的税前扣除凭证国内精品一卡二卡三卡公司★◈★◈,无法在企业所得税税前扣除★◈★◈。
政策依据★◈★◈:《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十二条
土地增值税纳税人国内精品一卡二卡三卡公司★◈★◈,接受建筑安装服务取得的增值税发票必发bifa官方网站★◈★◈,★◈★◈,应当在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市★◈★◈、区)名称及项目名称必发bifa★◈★◈,否则不得计入土地增值税扣除项目金额★◈★◈。
政策依据★◈★◈:《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第五条
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