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物流行业ღ◈✿，必发bifa必发ღ◈✿，运输服务ღ◈✿，必发bifa官方网站bifaღ◈✿。纳税人购进国内旅客运输服务ღ◈✿，可以抵扣进项税额吗？取得的长途客运手撕客票可以抵扣进项税额吗？今天来带您了解一下旅客运输服务增值税进项税额抵扣相关政策ღ◈✿，快来学习吧~
答ღ◈✿：可以ღ◈✿。自2019年4月1日起ღ◈✿，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务ღ◈✿，其进项税额允许从销项税额中抵扣白兔糖漫画下载ღ◈✿。
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条规定ღ◈✿，纳税人取得增值税专用发票的ღ◈✿，以发票上注明的税额为进项税额ღ◈✿。纳税人未取得增值税专用发票的ღ◈✿，暂按照以下规定确定进项税额ღ◈✿：
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的ღ◈✿，为按照下列公式计算进项税额ღ◈✿：航空旅客运输进项税额＝（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%ღ◈✿；
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的ღ◈✿，为按照下列公式计算的进项税额ღ◈✿：铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1+9%）×9%ღ◈✿；
4.取得注明旅客身份信息的公路必发ღ◈✿、水路等其他客票的ღ◈✿，按照下列公式计算进项税额ღ◈✿：公路ღ◈✿、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1+3%）×3%ღ◈✿。
纳税人购进国内旅客运输服务ღ◈✿，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空ღ◈✿、铁路等票据ღ◈✿，按规定可抵扣的进项税额ღ◈✿，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”中ღ◈✿。
某纳税人2019年4月购进国内旅客运输服务ღ◈✿。取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单1张必发ღ◈✿，注明的票价2700元白兔糖漫画下载ღ◈✿，民航发展基金50元ღ◈✿，燃油附加费120元ღ◈✿。该纳税人应当如何填写增值税纳税申报表？
解析ღ◈✿：按照政策规定ღ◈✿，纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的ღ◈✿，需根据取得的凭证类型白兔糖漫画下载ღ◈✿，分别计算进项税额必发ღ◈✿。其中取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的ღ◈✿，按照下列公式计算进项税额ღ◈✿：航空旅客运输进项税额＝（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%ღ◈✿。需要注意民航发展基金不作为计算进项税额的基数ღ◈✿。因此ღ◈✿，该纳税人在办理2019年4月税款所属期纳税申报时ღ◈✿，应当将按照上述公式计算的航空旅客运输进项税额232.84元ღ◈✿，填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”“税额”列白兔糖漫画下载ღ◈✿，第8b栏“其他”“份数”列填写1份白兔糖漫画下载ღ◈✿，“金额”列填写2587.16元ღ◈✿。同时ღ◈✿，还需将上述内容填入本表第10行“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务”ღ◈✿。
答ღ◈✿：不能ღ◈✿。纳税人提供国际旅客运输服务ღ◈✿，适用增值税零税率或免税政策白兔糖漫画下载ღ◈✿。相应地ღ◈✿，购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额ღ◈✿。
问题3ღ◈✿：公司因员工出差计划取消ღ◈✿，支付给航空代理公司退票费ღ◈✿，并取得了6%税率的增值税专用发票ღ◈✿，公司可以抵扣该笔进项税额吗？
答ღ◈✿：按照现行政策规定ღ◈✿，航空代理公司收取的退票费ღ◈✿，属于现代服务业的征税范围ღ◈✿，应按照6%税率计算缴纳增值税ღ◈✿。该公司因公务支付的退票费ღ◈✿，属于可抵扣的进项税范围ღ◈✿，其增值税专用发票上注明的税额ღ◈✿，可以从销项税额中抵扣ღ◈✿。
问题4ღ◈✿：纳税人为非雇员（如客户ღ◈✿、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员）支付的旅客运输费用ღ◈✿，能否抵扣进项税额？
答ღ◈✿：根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定ღ◈✿，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务ღ◈✿，其进项税额允许从销项税额中抵扣必发ღ◈✿。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员ღ◈✿，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额ღ◈✿。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用ღ◈✿，不能纳入抵扣范围ღ◈✿。需要注意的是ღ◈✿，上述允许抵扣的进项税额ღ◈✿，应用于生产经营所需ღ◈✿，如属于集体福利或者个人消费ღ◈✿，其进项税额不得从销项税额中抵扣ღ◈✿。
答ღ◈✿：根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定ღ◈✿，一般纳税人购进国内旅客运输服务ღ◈✿，除取得增值税专用发票和增值税电子普通发票外ღ◈✿，需凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单ღ◈✿、铁路车票以及公路ღ◈✿、水路等其他客票抵扣进项税额ღ◈✿，未注明旅客身份信息的其他票证（手写无效）ღ◈✿，暂不允许作为扣税凭证ღ◈✿。因此纳税人不能凭长途客运手撕票抵扣进项税额ღ◈✿。
问题6ღ◈✿：公司准备购买20张旅游往返机票ღ◈✿，用于奖励公司优秀员工团队ღ◈✿。购票支出对应的进项税额ღ◈✿，能否从销项税额中抵扣？
答ღ◈✿：按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第二十七条第（一）项规定ღ◈✿，纳税人购买货物ღ◈✿、加工修理修配劳务ღ◈✿、服务ღ◈✿、无形资产和不动产白兔糖漫画下载ღ◈✿，用于集体福利或者个人消费项目的进项税额不得从销项税额中抵扣ღ◈✿。该公司用于奖励员工的20张机票ღ◈✿，属于集体福利项目ღ◈✿，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣ღ◈✿。
在员工报销流程中必发ღ◈✿，针对火车票ღ◈✿、航空运输电子客票行程单ღ◈✿、公路水路客票等不同类别的交通凭证ღ◈✿，系统运用OCR图像识别技术实现全票面信息采集ღ◈✿，并依据国家税务总局增值税进项税抵扣政策自动完成可抵扣税额计算ღ◈✿。实现了从票据扫描ღ◈✿、数据核验ღ◈✿、税率匹配到税额计算的全程自动化处理ღ◈✿，不仅将单张票据处理时效压缩至3秒以内ღ◈✿，更通过与企业税务管理系统的实时对接ღ◈✿，自动生成符合财税规范的抵扣台账ღ◈✿。
这种智能化处理机制使财务人员每月可减少约80%的票据核对工作量ღ◈✿，同时确保抵扣数据的100%政策合规性和计算准确性ღ◈✿，有效防范了因人工计算错误导致的税务风险ღ◈✿。
开灵科技作为财税数字化综合解决方案服务商ღ◈✿，为各类机关ღ◈✿、机构ღ◈✿、大中小型企业提供财税管理数字化转型产品和运营服务ღ◈✿，产品线包括ღ◈✿：
销售合同管理系统ღ◈✿、采购合同管理系统ღ◈✿、数电乐企接口项目ღ◈✿、销项自动开票系统ღ◈✿、自然人代开票系统ღ◈✿，员工费控报销系统ღ◈✿、进项发票管理系统ღ◈✿、供应链协同对账系统ღ◈✿、影像OCR识别系统ღ◈✿、财务自动记账系统ღ◈✿、电子会计档案系统等业务的解决方案ღ◈✿，全方位推动各领域数字化进程ღ◈✿。
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